부가가치세 계산 완전 가이드 — 공급가액·세액·합계금액 양방향 계산법

업데이트 2026-07-11 · 일반 참고 정보 · 실제 신고·발행은 홈택스·세무 대리인 확인

1. 부가가치세란 무엇인가

부가가치세(VAT, Value-Added Tax)는 재화나 용역이 생산·유통되는 각 단계에서 창출된 부가가치에 부과되는 세금입니다. 소비자가 최종적으로 부담하고 사업자가 대신 징수해 국가에 납부하는 간접세입니다. 대한민국은 「부가가치세법」 제30조에 따라 일반 세율 10%를 수십 년째 유지하고 있습니다.

실무에서 만나는 세 가지 금액은 다음과 같습니다.

• 공급가액 — 부가가치세를 제외한 순수 물건·서비스 값(세금계산서의 "공급가액" 칸)
• 세액(부가세) — 공급가액에 세율을 곱한 부가가치세(세금계산서의 "세액" 칸)
• 합계금액(공급대가) — 공급가액 + 세액, 즉 실제로 주고받는 총액

2. 핵심 공식 — ×1.1 과 ÷1.1

세율이 10%이므로 세 값의 관계는 매우 단순합니다.

많은 분이 헷갈리는 것이 "합계에서 공급가액 빼기"입니다. 합계를 1.1로 나누면 공급가액이 나오고, 합계에서 그 공급가액을 다시 빼면 세액이 나옵니다. 합계 11,000원 ÷ 1.1 = 공급가액 10,000원, 11,000원 − 10,000원 = 세액 1,000원입니다.

3. 입력 기준 3가지 — 무엇을 알고 있느냐

이 계산기는 셋 중 어떤 값을 알고 있느냐에 따라 입력 기준을 고를 수 있습니다.

• 공급가액 기준: 물건 값(부가세 별도)을 알 때. 세액과 합계를 산출합니다. 견적서 작성에 유용.
• 합계금액 기준: 실제 받은 총액(부가세 포함)을 알 때. 공급가액과 세액을 역산합니다. 카드 매출·영수증 총액에서 공급가액을 뽑을 때 유용.
• 세액 기준: 부가세 금액만 알 때. 공급가액과 합계를 역산합니다.

4. 원단위 절사·반올림 — 왜 1원이 달라지나

합계금액을 1.1로 나눌 때 공급가액이 딱 떨어지지 않는 경우가 많습니다. 예를 들어 합계 10,000원을 1.1로 나누면 공급가액이 9,090.909…원이 됩니다. 세금계산서에는 원 단위 정수만 기재하므로, 소수점 이하를 처리해야 합니다.

절사냐 반올림이냐에 따라 세액이 910원 또는 909원으로 1원 차이가 납니다. 실무에서는 절사(버림)를 쓰는 경우가 많지만 거래처·회계 정책에 따라 다르므로, 이 계산기는 절사·반올림·올림·처리 안 함을 모두 제공합니다. 세액은 항상합계 − 공급가액으로 계산해 합계금액이 정확히 보존되도록 했습니다.

5. 다건(여러 품목) 합산

세금계산서에 품목이 여러 개일 때는 각 품목의 공급가액마다 세액을 계산한 뒤 합산합니다. 이 계산기의 다건 합산 모드에서 공급가액을 여러 줄 입력하면, 품목별 세액을 각각 산출하고 공급가액 합계·세액 합계·합계금액 총합을 한 번에 보여줍니다. 품목별로 세액을 반올림한 뒤 더하기 때문에, 공급가액 총합을 한 번에 계산한 값과 1원 단위로 차이가 날 수 있습니다(세금계산서 작성 관행).

6. 영세율과 면세의 차이

영세율은 부가가치세율이 0%인 경우입니다. 수출하는 재화, 외국항행 용역 등이 해당하며, 세액은 0원이지만 과세 대상이라 매입세액을 공제·환급받을 수 있습니다. 이 계산기의 "영세율 0%"를 선택하면 세액이 0으로, 합계금액은 공급가액과 같아집니다.

면세는 부가가치세 자체가 부과되지 않는 재화·용역입니다. 기초 생필품, 의료·교육 용역, 도서 등이 해당합니다. 면세는 세액 개념이 없으므로 이 계산기로 부가세를 계산할 필요가 없습니다.

7. 자주 하는 실수

• 합계에 10%를 곱해 세액을 구하는 실수: 합계 11,000 × 10% = 1,100 이 아닙니다. 세액은 공급가액 10,000의 10%인 1,000원입니다. 반드시 ÷1.1 로 공급가액을 먼저 구하세요.
• 합계에서 10%만 빼는 실수: 11,000 − 10% = 9,900 이 아닙니다. 공급가액은 10,000원입니다(÷1.1).
• 원단위 처리 미고려: 딱 떨어지지 않는 금액은 절사/반올림에 따라 세액이 1원 달라질 수 있습니다.